Звітність банків

Оцінка

8. Щоденна форма звітності про відкриті валютні позиції банку, що складається ним за кожною іноземною валютою окремо. Інша щоденна форма містить інформацію про зважену відкриту валютну позицію.

9. Щоденна форма звітності про розшифрування валютних ра­ хунків, що містить дані про залишки в іноземній валюті та їхній гривневий еквівалент на всіх балансових рахунках та позабалансо­ вих (за дебетом і кредитом) з розподілом їх за операціями з резиде­ нтами та нерезидентами і за кодами валют. Місячна форма містить відомості про обороти за місяць в іноземній валюті та їх гривневий еквівалент за всіма балансовими та позабалансовими рахунками (за

дебетом та кредитом) з розподілом їх за операціями з резидентами та нерезидентами України та розшифруванням за видами валют.

Для контролю і регулювання діяльності комерційних банків ви­користовуються такі форми звітності:

1. Квартальна форма звітності про списання безнадійної заборго­ ваності за рахунок резерву, створеного для відшкодування можли­ вих втрат за кредитами комерційних банків, подається за кредитним і лізинговим портфелями банку.

2. Звітність про резерви, яка характеризує залишки та зміни в ре­ зервах банку на покриття можливих збитків за наданими кредитами та фінансовим лізингом (подається за підсумками роботи банку за звітний квартал).

3. Звіт про достатність капіталу (щомісячна), що дає можливість визначити капітал банку за основним та додатковим капіталом, а та­ кож активи банку з урахуванням ступеня їхніх ризиків. Зазначена форма звіту дає змогу також визначити норматив платоспроможнос­ ті банку.

4. Щоквартальна звітність про структуру кредитів банку, інфор­ мація якої необхідна для розрахунку та обліку резерву на можливі втрати за позичками.

5. Місячна форма звітності, що дає змогу контролювати дотри­ мання комерційними банками економічних нормативів.

6. Три місячні та одна щоденна форми звітності, які характери­ зують надані банком кредити під визначеним кутом зору: одна — про кредити інсайдерам (за позичальниками), інші три форми — про надані «великі» кредити.

Інформацію про організацію роботи з готівкового обігу дають такі форми звітності:

1. Щоденна та місячна форми звітності про касові обороти банку за статтями доходів і видатків.

2. Форма звітності, яка складається комерційними банками за кожні п'ять днів і характеризує стан заборгованості за заробітною платою залежно від причин її виникнення.

3. Квартальні форми, які характеризують організацію роботи з готівкового обігу, у тому числі прогнозні розрахунки касових обо­ ротів за статтями приходу і видатків.

4. Місячна звітність про результати перевірок дотримання суб'єк­ тами господарювання касової дисципліни.

Інформацію про виявлені банками порушення, що можуть свід­чити про злочинну діяльність, містить відповідна форма звітності за півріччя та звітний рік.

Специфічною групою форм звітності є форми, які подаються комерційними банками і використовуються Національним банком України для складання платіжного балансу та міжнародної інвести­ційної позиції України:

1. Дві місячні форми звітності відповідно комерційного банку та підприємства про фінансові операції з нерезидентами України.

2. Три квартальні форми звітності, що характеризують міждер­ жавний рух капіталів відповідно у формі портфельних, прямих та інших інвестицій.

Звітність складається і подається за визначеними адресами ус­тановами Національного банку України, комерційними банками — юридичними особами, філіями всіх комерційних банків, що є ре­зидентами і нерезидентами України, включаючи філії іноземних банків. Банки подають, залежно від видів, звітність: засновникам, учасникам — відповідно до установчих документів; Національно­му банку України; органам державної статистики; податковим ор­ганам; іншим користувачам у випадках, установлених чинним за­конодавством.

Типові форми фінансової та статистичної звітності, що подають­ся до Національного банку, та інструкції про порядок їх заповнення розробляються і затверджуються Правлінням Національного банку України за погодженням з Державним комітетом статистики Украї­ни. Забороняється вимагати подання фінансової та статистичної звітності за формами, не затвердженими в установленому порядку, а також за невстановленими адресами.

Комерційні банки, що мають філії, складають зведену фінансо­ву звітність у цілому по комерційному банку (юридичній особі) за областями і подають Національному банку України. Регіональні управління Національного банку України на основі отриманих від установ комерційних банків звітів складають зведену за регіоном звітність.

Порядок складання, періодичність, терміни та способи подання комерційними банками та підрозділами Національного банку Украї­ни фінансової та статистичної звітності регламентуються правила­ми, затвердженими Правлінням Національного банку України.

Що стосується державної статистичної звітності, то інформація про її форми, періодичність та терміни подання міститься у табелі форм державної статистичної звітності, що подаються Державному комітету статистики України.

Звітність складається в грошовому виразі в одиницях, установ­лених для кожної форми окремо, з округленням сум до одиниць так, щоб були збережені правильність підсумків та повний збір даних звітів.

Датою подання банківської звітності вважається день фактично­го передавання її за належністю, якщо подання здійснюється елект-

ронною поштою, а у разі надсилання її поштою з повідомленням про вручення адресату — дата його одержання, зазначена на штем­пелі підприємства зв'язку, що обслуговує адресата. Якщо дата по­дання звітності припадає на неробочий день, то термін подання звіт­ності переноситься на перший після вихідного робочий день.

Для відправлення звітності переважно використовується елект­ронна пошта Національного банку України. З метою зменшення об­сягів та прискорення передачі звітної інформації через електронну пошту, підвищення рівнів достовірності та автоматизації її форму­вання Національним банком України впроваджена технологія об­роблення банківської звітності, яка грунтується на принципі еконо­мічних показників. Згідно з цим принципом передавання інформації від банків здійснюється у вигляді набору конкретних економічних показників, за якими відповідні форми звітності формуються без­посередньо в Національному банку України. Ці економічні показ­ники автоматично беруться з операційного дня банку і у вигляді стандартних форматів файлів передаються через електронну пошту до Національного банку України безпосередньо або через Централь­ну розрахункову палату, де здійснюється автоматизоване оброблен­ня отриманої інформації.

5 6 7 8