Звітність банків

Оцінка

Заборгованість за кредитами в усіх зазначених формах звітності включає: основний борг; пролонговану, прострочену і сумнівну за­боргованості. Характерною ознакою форм звітності про залишки за­боргованості за кредитами є їхня мультивалютність.

Іншу групу форм звітності представляють форми, в яких міс­титься інформація про депозитні операції комерційних банків. Заз­начені форми звітності за багатьма ознаками відповідають формам звітності, які характеризують кредитні операції. Депозитні операції банку характеризують такі форми звітності:

1. Звіт про залишки за депозитами складається щомісячно, збері­ гає ознаки резидентності і мультивалютності. Перша частина звіт­ ності враховує залишки залучених і розміщених депозитів на між­ банківському ринку за строками. Друга частина — небанківський ринок — виділяє депозити за секторами економіки, у тому числі за строками. Сюди ж включаються рахунки за довірчими операціями та ощадні сертифікати.

2. Щоденна та місячна форми звітності, що містять інформацію про суми і процентні ставки за депозитами. Для них характерними ознаками є резидентність та мультивалютність.

Під час складання щоденної форми звітності враховуються обся­ги і процентні ставки за депозитами, розміщеними в інших комер­ційних банках та залученими від них. Враховуються також обсяги і процентні ставки за строковими депозитами бюджету, суб'єктів гос­подарської діяльності та фізичних осіб, що залучені банком. У свою чергу, зазначені показники деталізуються за строками розміщення (залучення) коштів.

Місячна форма звітності враховує обсяги, кількість угод і про­центні ставки за строковими депозитами бюджету, юридичних та фізичних осіб, а також за коштами до запитання фізичних осіб. За-

значена у звітності інформація деталізується за строками залучення коштів.

3. Дві щотижневі форми звітності про залишки за депозитними зобов'язаннями клієнтів—резидентів України, що містять дані про залишки коштів на рахунках юридичних та фізичних осіб по галузях економіки (видах економічної діяльності), формах власності, валю­ тах та строках залучення коштів.

4. Інформацію  про  залишки  за  депозитними   зобов'язаннями містить ряд форм місячної звітності, кожна з яких характеризує зобов'язання під конкретним кутом зору: за галузями економіки; секторами економіки; видами економічної діяльності; за формами власності.

5. Звіт про залучені кошти та їхні залишки, що складається і ви­ користовується для визначення розміру обов'язкових резервів.

Стан портфеля цінних паперів комерційного банку характеризує місячна форма звітності з Мультивалютною ознакою.

У цій формі звітності по вертикалі виділено два розділи: цінні папери в портфелі банку на інвестиції та цінні папери в портфелі банку на продаж. Усередині цих розділів цінні папери згруповані за емітентами. Зауважимо, що ця форма звітності містить суми нара­хованого до отримання доходу, а також резерви під знецінення цін­них паперів. Це дає змогу орієнтовно визначити якість портфеля цінних паперів банку.

Звіт за доходами Державного бюджету України представлений двома формами, які складають не тільки комерційні банки, а й ус­танови Національного банку України. Характеристика зазначених форм звітності дана у попередньому параграфі цього розділу.

Інформацію про сплату комерційними банками пені за переви­щення нормативного терміну проходження платежів містить відпо­відна квартальна форма звітності.

Інформація про кількість клієнтів та особових рахунків, відкри­тих комерційними банками юридичним та фізичним особам, дається у відповідній річній формі звітності.

Зовнішньоекономічну діяльність та операції банків з іноземною валютою характеризують такі форми звітності:

1. Звіт про окремий зовнішній державний борг та про приватний борг, гарантований державою. Він складається щоквартально і міс­ тить два розділи. Перший розділ описує умови угоди щодо одержання гарантованого кредиту, а другий дає графік розподілення кредиту та амортизаційних і процентних платежів за окремим зовнішнім держа­ вним боргом і гарантованим державою приватним боргом.

2. Річна форма звітності про стан окремо зовнішнього державно­ го боргу та приватного боргу, гарантованого державою, що характе­ ризує фактичні операції з обслуговування довгострокового боргу за звітний рік. Інша річна форма містить дані про прогнозовані платежі

з обслуговування зовнішнього негарантованого довгострокового (з первинним або подовженим строком погашення боргу понад один рік) боргу за звітний рік.

3. Квартальна форма звітності містить інформацію про залучення та обслуговування іноземного довгострокового гарантованого або негарантованого урядом кредиту. Прогнозовані операції з одержан­ ня і погашення зазначених кредитів у поточному та наступному за поточним році більш детально з розбиттям за кварталами наводять­ ся в іншій річній формі, котра містить також інформацію про май­ бутні операції з обслуговування кредиту.

4. Курс та обсяги операцій з іноземною валютою характеризують дві щоденні форми звітності: одна форма подає інформацію про купівлю і продаж іноземної валюти на біржі, на міжбанківському та міжнародних валютних ринках; друга форма характеризує опера­ ції купівлі та продажу готівкової іноземної валюти, а також її зали­ шок у касах банку й обмінних пунктів, що працюють на агентських угодах.

5. Щоденна форма звітності про рух коштів на кореспондентсь­ ких рахунках іноземних банків в українських банках, що містить дані про залишок готівки на початок і кінець робочого дня, а також про зарахування і списання коштів з коррахунку. Інша щоденна форма містить інформацію щодо обсягів операцій з безготівковою іноземною валютою.

6. Дві місячні форми звітності, що містять дані про роботу об­ мінних пунктів. В одній із них указуються дані про кількість пунк­ тів обміну іноземної валюти та забезпеченість їх оргтехнікою, у другій — оборот з купівлі та продажу готівкової іноземної валюти за їхніми кодами.

7. Місячна форма звітності про порушників законодавчо встанов­ лених термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями, що характеризує дотримання резидентами строків розрахунків, а та­ кож звітність про надані дозволи на продовження терміну завер­ шення розрахунків за такими операціями, звітність про які подаєть­ ся щомісяця.

4 5 6 7 8